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La contabilidad, como usted puede adivinar, implica un montón de matemáticas. A medida que practique varios tipos de problemas de contabilidad, y cuando empiece a hacer trabajo de contabilidad de verdad, necesitará utilizar varias fórmulas para calcular la información que necesita.

10 Fórmulas útiles de contabilidad

Las siguientes son algunas de las fórmulas contables más utilizadas. Esta lista no es exhaustiva, pero debería cubrir los elementos que utilizará con más frecuencia a medida que practique la resolución de varios problemas de contabilidad.

Fórmula del balance

Activo – pasivo = patrimonio neto (o activo = pasivo + patrimonio neto)

Esta fórmula básica debe mantenerse en equilibrio para generar un balance preciso. Esto significa que todas las transacciones contables deben mantener la fórmula en equilibrio. Si no, el contador ha cometido un error.

Fórmula de beneficios de balance

Saldo inicial + beneficio neto – pérdidas netas – dividendos = saldo final

Fórmula de la cuenta de resultados

Ingresos (ventas) – gastos = beneficio (o beneficio neto)

Tenga en cuenta que los ingresos y las ventas pueden utilizarse indistintamente. El beneficio y el beneficio neto también pueden utilizarse indistintamente. La cuenta de explotación (PyG) también se denomina cuenta de pérdidas y ganancias.

Margen bruto

Ventas – costes del volumen de negocios

El margen bruto no es el ingreso o la ganancia neta de una compañía. Otros gastos, tales como los gastos de venta, generales y administrativos (SG y A), se restan para llegar a la utilidad neta.

Utilidad de operación (utilidades)

Ganancia bruta – gastos de venta, generales y administrativos (SG y A)

Fórmula del estado de flujos de efectivo

Saldo inicial de caja + fuentes de flujo de caja (aplicaciones) de las operaciones + fuentes de flujo de caja (aplicaciones) de la financiación + fuentes de flujo de caja (aplicaciones) de la inversión = saldo final de caja

Esta fórmula suma las fuentes de efectivo y resta los usos de efectivo.

Fórmula de inventario

Inventario inicial + compras – costes del volumen de negocios = inventario final (o inventario inicial + compras – inventario final = costes del volumen de negocios)

Fórmula de ventas netas

Ventas brutas – descuentos de ventas – devoluciones y derechos de emisión

Valor contable de los activos fijos (amortizables)

Coste original – amortización acumulada

Amortización lineal

(Coste original – valor de recuperación) / número de años de vida útil

El valor de rescate es la cantidad en dólares que el propietario puede recibir por la venta del activo al final de su vida útil.

Fórmulas de balance/PyG

Después de crear los balances contables, se necesitan algunas herramientas para analizar los resultados de una empresa. A continuación se presentan las fórmulas más utilizadas para analizar los estados financieros. Familiarícese con ellos para que pueda analizar los estados de cuenta con confianza.

Componentes de los trabajos en curso

Materiales directos + mano de obra directa + gastos generales de fábrica aplicados

El trabajo en curso (WIP) representa los costes producidos en la fabricación de mercancías parcialmente terminadas. WIP es una cuenta transitoria dentro del inventario. Cuando las mercancías están terminadas, se trasladan a productos terminados (otra cuenta de inventario).

Coeficiente de solvencia

Activo circulante ÷ pasivo circulante

El ratio actual ilustra la facilidad con la que una empresa puede cubrir sus facturas actuales.

Relación rápida

(Activo circulante menos existencias) ÷ Pasivo circulante

El ratio rápido excluye el inventario de los activos corrientes. La razón es que el inventario es el activo actual que tardará más tiempo en convertirse en efectivo. Otros activos circulantes, como el cobro de cuentas por cobrar, pueden convertirse más rápidamente en efectivo.

Índice de rotación de activos

Ingresos (o ventas) ÷ activos

Esta relación explica la cantidad de ganancias que una empresa genera por cada dólar de activos.

Rendimiento de los fondos propios

Resultado neto ÷ patrimonio neto

Esta relación explica la cantidad de beneficios que genera una empresa por cada dólar de capital.

Relación entre deuda y patrimonio neto

Deuda ÷ patrimonio neto

Este ratio mide qué porcentaje de la capitalización total de una empresa es deuda. La capitalización se refiere a todos los fondos recaudados por la compañía para operar el negocio.

Margen de contribución

Ventas menos costes variables

El margen de contribución representa la cantidad que se utilizará para cubrir los costes fijos. Cualquier dólar que quede después de pagar los costos fijos se considera ganancia.

Rendimiento del capital

Beneficio de explotación ÷ capital

El capital es similar a la equidad. Representa los fondos recaudados para operar un negocio. El beneficio de explotación se refiere al beneficio generado por la actividad comercial normal.

Fórmula de equilibrio

Ventas – costes variables – costes fijos = 0 USD de beneficio

La fórmula de punto de equilibrio calcula el nivel de ventas que generará una ganancia de $0.

Fórmula para asignar gastos generales

Total de gastos generales producidos ÷ nivel de actividad

Los gastos generales, como los costes de los servicios públicos de una fábrica, no pueden atribuirse directamente a un producto. En su lugar, los gastos generales se imputan en función de un nivel de actividad. El nivel de actividad elegido debería tener un impacto en el importe de los gastos generales incurridos. Por ejemplo, el número de horas de máquina usadas impulsa los costes de reparación de la maquinaria. Las horas de máquina deben ser el nivel de actividad para los costes de reparación de la máquina.

Más Fórmulas de Análisis Financiero

Después de crear los balances contables, se necesitan algunas herramientas para analizar los resultados de la empresa. A continuación se presentan algunas fórmulas adicionales que los contables utilizan para analizar los estados financieros. Familiarícese con estas fórmulas y utilícelas a medida que practica varios problemas de contabilidad.

Tasa de carga

Costes fijos de fabricación ÷ unidades producidas

Los costos fijos no se pueden rastrear directamente a una unidad producida. Por ejemplo, se debe pagar un contrato de arrendamiento de fábrica mensual de $50,000, independientemente del número de unidades producidas en un mes determinado. Para asignar el costo fijo a cada unidad de producto, las compañías utilizaron la tasa de carga.

Coste de la capacidad ociosa

Porcentaje de capacidad disponible no utilizada × costes generales de fabricación fijos

La capacidad ociosa se refiere a la capacidad no utilizada. Suponga que podría producir un 20% más de guantes de béisbol este mes, utilizando los costos de fábrica existentes (materiales, mano de obra y gastos generales). Digamos que la fábrica paga a un capataz $50,000 en salario y beneficios para supervisar la producción. El costo de la capacidad ociosa es del 20% multiplicado por $50,000, o $10,000. La empresa está pagando un extra de 10.000 dólares por la capacidad de producción que no utiliza.

Cálculo de los intereses del préstamo

Tipo de interés para el período × importe principal del préstamo

El interés puede ser compuesto (computado) anualmente, mensualmente o incluso diariamente. Preste atención a la tasa de interés anual declarada para el préstamo y a la frecuencia con la que se capitalizan los intereses. Si un préstamo del 12% se capitaliza mensualmente, la tasa de interés mensual es del 12% ÷ 12 meses, o el 1%.

Tipo de interés efectivo

Intereses pagados ÷ principal adeudado

Debido a los efectos de la capitalización, el interés real pagado por un préstamo puede ser diferente de la tasa de interés declarada en la nota multiplicada por el principal.

Valor presente y factores de valor futuros

Factor de valor actual inferior a 1; factor de valor futuro superior a 1

Un factor de valor actual descuenta un flujo de caja a su valor actual. Para calcular el valor efectivo, se multiplica el factor por el importe del flujo de caja. Un factor de valor presente será inferior a 1. El valor futuro de un flujo de caja ajusta el flujo de caja a su valor futuro, dado un tipo de interés. Un factor de valor futuro siempre será más de 1.

Retorno de la inversión (ROI)

Beneficio (ingreso neto) de la inversión ÷ coste de la inversión

Una versión más compleja de la fórmula es el ingreso operativo dividido por los activos operativos. Los activos operativos representan una inversión en un proyecto o negocio. El objetivo de esta fórmula es determinar la rentabilidad de un proyecto determinado.

Retorno de la inversión (modelo DuPont)

Margen de beneficio × rotación de activos

Esta es una fórmula más compleja que se utiliza para el ROI. El margen de beneficio es el beneficio de explotación dividido por las ventas. La rotación de activos se calcula como las ventas divididas entre los activos medios. El promedio de activos se refiere a los activos al inicio del período + el saldo de activos al final del período ÷ 2.

Retorno de la inversión a los accionistas

Saldo de ganancias retenidas – pagos a los accionistas

Un dividendo es un pago de ganancias retenidas a los accionistas (inversores). Si una empresa realiza pagos a los accionistas que son mayores que el saldo de las utilidades retenidas, esos pagos son un retorno de la inversión original de los inversores.

Regla de 72

72 ÷ tasa de rendimiento de la inversión

La regla de los 72 establece cuántos años tardará una suma de dinero en duplicarse, dada una tasa de rendimiento que se incrementa cada año. Si, por ejemplo, la tasa de rentabilidad es del 8%, una suma de dinero se duplicará en 72÷8, o 9 años.

Coste medio ponderado del capital (WACC)

Costo anual para obtener financiamiento ÷ balance de capital

Las empresas pueden recaudar fondos mediante la emisión de deuda o capital. La deuda pendiente requiere pagos anuales de intereses. Los accionistas que compran capital también pueden insistir en el pago de los dividendos anuales requeridos. Los pagos de intereses sobre la deuda y los pagos de dividendos a los accionistas se consideran costes de financiación. El costo anual de financiamiento dividido entre los fondos recaudados para operar el negocio (capital) es WACC.