13 maneras de detectar fraude en los estados financieros de las empresas

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El fraude en los estados financieros, comúnmente conocido como «cocinar los libros», implica sobrevalorar deliberadamente los activos, los ingresos y las ganancias y/o subestimar los pasivos, los gastos y las pérdidas. Cuando una contadora forense investiga un fraude financiero comercial, busca señales de alerta o señales de advertencia que indiquen prácticas contables comerciales sospechosas.

Estas banderas rojas incluyen lo siguiente:

  • Prácticas agresivas de reconocimiento de ingresos, como el reconocimiento de ingresos en períodos más tempranos que cuando se vendió el producto o se entregó el servicio.
  • Ingresos inusualmente altos y gastos bajos al final del período que no pueden ser atribuidos a la estacionalidad.
  • Crecimiento de inventario que no coincide con el crecimiento de las ventas
  • Capitalización incorrecta de los gastos en exceso de las normas de la industria
  • Ganancias reportadas que son positivas y crecientes, pero el flujo de caja operativo que está disminuyendo.
  • Crecimiento de los ingresos que es mucho mayor que el crecimiento de otras compañías en la misma industria o grupo de pares.
  • Margen bruto o márgenes de explotación fuera de línea con las empresas homólogas
  • Uso extensivo de entidades fuera de balance basado en relaciones que no son normales en la industria.
  • Aumentos repentinos en el margen bruto o flujo de caja en comparación con el rendimiento anterior de la empresa y con los promedios de la industria.
  • Aumentos inusuales del valor contable de los bienes, como las existencias y las cuentas por cobrar
  • Notas de revelación tan complejas que es imposible determinar la naturaleza real de una transacción en particular.
  • Facturas que no se registran en los libros financieros de la empresa
  • Préstamos a ejecutivos u otras partes relacionadas que se cancelan

Un negocio que se involucra en tales prácticas fraudulentas puede perder una tremenda cantidad de dinero cuando se toman en cuenta las penalidades y multas, los costos legales, la pérdida de la confianza de los inversionistas y una reputación empañada.

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