13 maneras de detectar fraude en los estados financieros de las empresas

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Por Kenneth Boyd, Lita Epstein, Mark P. Holtzman, Frimette Kass-Shraibman, Maire Loughran, Vijay S. Sampath, John A. Tracy, Tage C. Tracy, Jill Gilbert Welytok

Parte de la Lista de trucos de Contabilidad All-In-One para tontos

El fraude en los estados financieros, comúnmente conocido como «cocinar los libros», implica sobrevalorar deliberadamente los activos, los ingresos y las ganancias y/o subestimar los pasivos, los gastos y las pérdidas. Cuando una contadora forense investiga un fraude financiero comercial, busca señales de alerta o señales de advertencia que indiquen prácticas contables comerciales sospechosas.

Estas banderas rojas incluyen lo siguiente:

• Prácticas agresivas de reconocimiento de ingresos, como el reconocimiento de ingresos en períodos más tempranos que cuando se vendió el producto o se entregó el servicio.
• Ingresos inusualmente altos y gastos bajos al final del período que no pueden ser atribuidos a la estacionalidad.
• Crecimiento de inventario que no coincide con el crecimiento de las ventas
• Capitalización incorrecta de los gastos en exceso de las normas de la industria
• Ganancias reportadas que son positivas y crecientes, pero el flujo de caja operativo que está disminuyendo.
• Crecimiento de los ingresos que es mucho mayor que el crecimiento de otras compañías en la misma industria o grupo de pares.
• Margen bruto o márgenes de explotación fuera de línea con las empresas homólogas
• Uso extensivo de entidades fuera de balance basado en relaciones que no son normales en la industria.
• Aumentos repentinos en el margen bruto o flujo de caja en comparación con el rendimiento anterior de la empresa y con los promedios de la industria.
• Aumentos inusuales del valor contable de los bienes, como las existencias y las cuentas por cobrar
• Notas de revelación tan complejas que es imposible determinar la naturaleza real de una transacción en particular.
• Facturas que no se registran en los libros financieros de la empresa
• Préstamos a ejecutivos u otras partes relacionadas que se cancelan

Un negocio que se involucra en tales prácticas fraudulentas puede perder una tremenda cantidad de dinero cuando se toman en cuenta las penalidades y multas, los costos legales, la pérdida de la confianza de los inversionistas y una reputación empañada.