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- Auditoría
- Fraude contable cometido por una empresa
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Por Kenneth Boyd, Lita Epstein, Mark P. Holtzman, Frimette Kass-Shraibman, Maire Loughran, Vijay S. Sampath, John A. Tracy, Tage C. Tracy, Jill Gilbert Welytok
El fraude se presenta en dos formas: fraude contra una empresa y fraude por parte de una empresa. El primer tipo de fraude puede ser clasificado por quien lo hace, y desafortunadamente, un negocio es vulnerable a todo tipo de ataques de fraude de prácticamente todos con los que trata – vendedores, empleados, clientes, e incluso uno o más de los propios gerentes de nivel medio de la empresa.
La otra cara de la moneda es el comportamiento consciente del propio negocio que es sancionado por los propietarios/administradores de alto nivel.
Fraude cometido por la empresa
La verdad es que algunas compañías llevan a cabo prácticas poco éticas en el curso normal de sus negocios, incluyendo el soborno de funcionarios gubernamentales y regulatorios, la violación a sabiendas de las leyes que cubren la seguridad de los productos y de los empleados, el no reportar la información que se requiere revelar, el engañar a los empleados con respecto a los cambios en sus planes de jubilación, la conspiración con la competencia para fijar precios y dividir territorios, la publicidad falsa, la discriminación contra los empleados, y así sucesivamente.
Los fraudes perpetrados por las empresas pueden ser muy bien ilegales bajo los estatutos estatales y federales y el derecho consuetudinario. La restitución por los daños sufridos a causa del fraude puede solicitarse en el marco del sistema de derecho de daños. En algunos casos, las empresas deliberadamente y a sabiendas se involucran en prácticas fraudulentas, y sus gerentes no toman medidas para detenerlas.
Básicamente, los gerentes son cómplices del fraude si ven que hay fraude en el negocio pero miran hacia otro lado. Puede que a los gerentes no les guste y no les guste, pero a menudo viven con ello debido a la presión tácita de seguir la política de los «tres monos»: no ver ningún mal, no oír ningún mal, no hablar ningún mal.
Auditores externos y detección de fraudes
Los auditores independientes de la CPA (auditores externos a la compañía) prueban los controles contables internos de la compañía que están diseñados para prevenir el fraude en la presentación de informes financieros. Sin embargo, las auditorías no siempre son efectivas. Los controles internos no están diseñados para detectar todos los actos fraudulentos que involucran colusión.
Si usted le pide a un contador público que audite sus estados financieros, es posible que el contador público tenga que rechazarlo como nuevo cliente (o abandonarlo si ya es cliente) si sus controles internos son inadecuados. Si sus controles internos son demasiado débiles, el auditor de la CPA no puede confiar en sus registros contables, a partir de los cuales se preparan sus estados financieros.
Y la APC puede tener que retirarse del contrato si el auditor descubre un fraude de gestión de alto nivel. Los contadores públicos certificados no pueden asociarse a sabiendas con delincuentes y empresas que operan con controles internos muy débiles.
Si usted es dueño o dirige un negocio, establezca una política de no tolerancia al fraude en todos los niveles. El fraude engendra fraude. Si los empleados o personas que hacen negocios con la compañía ven prácticas fraudulentas sancionadas por los gerentes de alto nivel, la inclinación natural es responder en especie, adoptando una actitud de derecho y cometiendo algún tipo de fraude por su parte. Y pueden ser muy buenos en ello.
